20140106-20140111qq问题整理

1.    请教下，2013年12月份的账按正常流程做完后，再把本年利润转到利润分配-未分配利润吗，然后再结账，是吗

答：是的

2.    咨询大神；我想问一下，我公司在2013购买了些土地，今年1-2季度要建设厂房，我想问 这个建设厂房如果分包给承包商，他们是否属于建筑业？如果是建筑业 我能不能约定个合同，发票填开在营改增之后给我开具出来？这样行不行？

答：买回来入库存商品，领用时再做进项转出。

入库存时 借 库存商品 应交税金（进项） 贷 现金  领用时 借 管理费用-福利费 贷 应交税费（进项转出）贷库存商品

做福利时，最好在 付职工薪酬-福利

借 管理费用-福利费  贷 应付职工薪酬-福利费   借 应付职工薪酬-福利费  贷 有关科目

3. 咨询一问题，某房地产和国土局约定付地款时，可以延迟一年内时间，但要按银行一年贷款利率收利息，这个利息应该是走财务费用，对吗？地产的土地如果用来开发的话，价值记入开发成本

答：

4大家好，问一下我的账上应付福利费有余额，买工服可以冲吗

答：可以

5. 请问一下朋友们,会议费20万,有发票能在当月做费用一次性列支吗?还是要分摊

答：还要有会议文件、录像资料  以备查

6. 我司有约10000方车间需要油 地坪漆 买了10万元油漆（有发票），约需支付人工30000元（无发票），是不是有发票的才能入 借：在建工程还是工程物资？现在只有小部份没弄完了。其他为这个工程购买的毛刷、防护工具等有发票的是不是都可以入这个在建工程内的？地坪漆工程是包工不包料的，厂房是租来的

答：

7. 请问各位：运费或是加油增值票可以不抵扣全额计入费用吗

答：可以

8. 请问老师，我10月份开了一批货按1860的价格开的，但是10月份签了新合同，那批货应该按1780来算，请问我现在怎么开票冲抵我多开的票呢？  对方不肯开，因为已经抵扣掉了

答：商业折扣

9. 请问一下我们是软件开发的企业，是不是只有在有研发项目立项后，所有研发人员的费用才计入研发费用，在没有立项之前研发人员的工资什么的是不是不能计入研发费用

答：要去税务局备案，符合条件才可以

10.老师，请教一个问题，我们公司是有资质的，很多个人（他们手上有客户，但没有资质）和我们公司合作，客户全款给我们，除13%的管理费用外，我司把87%要返给个人的，但没有发票，大家看有什么好的处理方法呢

答：这种合作方式在税务上就是你们自己的收入，没票成本又不能列支。这个13%的管理费用是要考虑你们代付的企业所得税。

11. 我厂是收购农副产品（到乡下去收购些原木）的一般纳税人，收回的原木我们通过加工成木制玩具，这种情况是否可以自己到税务局购买到发票来开进项发票？

答：申请农产品收购票自己开具

12. 你好，请教一个事，2014年的展览费用，2013年12月开票了，2013年先入待摊费用，到2014年摊掉可行的？

答：先放到待摊

13. 请问大家我们有一笔买单出口客户把钱打到待核查账户、现在收不到款、银行说需要对方银行的更改函。可是客户不办理。只有我们这边办理。去银行需要带什么资料。

答：研发支出-费用化支出

14. 请教大家 只有一项购机修理费 计入生产成本 该怎么结转啊？

答：

15. 软件里进销项金额带着一笔大数，怎么做分录去掉呢，有做过的吗？

答：结转（借贷相抵）                    借：应交税金/应交增值税/销项税           贷：应交税金/应交增值税/进项税        贷：应交税金/应交增值税/已交税金  

17. 各位，请教一下，我们办公室租金没有开票，怎么做账啊

答：可以做啊，年报调出来交所得税。 代开发票好些

18.企业销售某产品款项10万，后因一些原因客户将产品退回，企业退客户货款8万，余2万企业作为产品使用费扣下，请问此2万开什么发票？

答：

19. 哪位做过固定资产清理的财务处理？，我们是运输企业，去年清理了车辆，但是没有通过二手车交易市场，没有给买家提供相关的发票，只是打了收据，现在这部分收入如何交税呢？

答：

20. 请问，是不是公司年度有利润，就必须计提有关的盈余公积吗？
小规模的企业

答：

21. 以前年度的亏损可以在预缴时弥补吗？

答：可以

22. 麻烦问一下，小型企业，商超的首次进店费金额较大是否需要摊销，如何确定受益期

答：

23.请问下，公司是软件开发公司，目前所发生的费用全都计入了管理费用，对吗？申请了软件著作权，目前没有什么优惠.

答：研发支出下有两个明细：费用化与资本化，能够形成无形资产的部分资本化。

前期进了费用，后期就没成本。这样前期亏损额大，后期利润额高

开始销售: 直接借银行（应收）贷主营业务收入和应交税费  没有结转成本

5301研发支出

一、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
　　二、本科目可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。
　　三、研发支出的主要账务处理。
　　（一）企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目（费用化支出），满足资本化条件的，借记本科目（资本化支出），贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
　　（二）研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。
　　期（月）末，应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）。
四、本科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出

24. 孟老师!你好！请问老板自己买了把手机，拿了张发票回来要做费用，可否做管理费用-办公费？品名是通信终端、金额5200

答：入固定资产 电子产品三年

25. 老师：所得税预缴纳税申报（A)弥补以前年度亏损，只填写当期可弥补金额吗？

答：第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额

26. 请教各位老师：企业前几年一直亏损，今年盈利了，在年末所得税申报时是不是先弥补了亏损，如果还有盈利，再到软件里提取盈余公积和计算所得税，还是到14年帐里再做？

答：

27. 请问下担保公司都报哪些税呢，谢谢

答：

28. 请教个审计的问题，各位高手指点下迷津：如果想12月份销售出去的商品结转少了成本，到1月再结转，那对审计有没有什么影响呢？求指教

答：

29. 以前会计在10月份 做 ：库存商品 做到贷方 4264.96 应交税金--进项税也做到贷方 725.04    应付账款 做到借方4990  软件怎样调账

答：红字冲回

30. 问下各位，发了员工的工资，我当时不在，人事做了工资，出纳没有审核好，忘记扣个税了，咋办
工资是银行打卡的，另外此人已经离职
如何处理？

答：借：应付职工薪酬  营业外支出 贷:银行存款  

31. 请问：房地产企业计提税金“经营税金及附加”包含土地增值税吗？

答：

32. 请问购销合同印花税是按含税收入计算还是不含税的呢          

答：合同金额

33. 我们是提供设计服务的企业，现已营改增，平时财务确认收入的流程是这样的：客户打款后开票；交增值税；财务确认收入；交所得税。13年12月客户打款10万，由于
当时开票信息不全，准备在1
月份开票。我先确认为预收帐款。由于担心跨年的预收帐款引起税局关注，我在预缴四季度所得税时，将这10万并入了当月收入交了所得税，帐务并未处理。
14年1月开出了发票，我打算这样入帐：
借：预收账款  
  贷：主营业务收入 
      应缴税费-应交增值税（销项税额）
请问：有问题吗？ 
补充：还未做13年年结，如有问题如何调整？
分析： 
这样处理最大的问题是 “贷：主营业务收入”
这笔收入的所得税会在14年重复交纳。
解决： 
13年年结前补：
借：主营业务收入
   贷：预收帐款
14年1月开票时：
借：以前年度损益调整
  贷：应缴税费—应交增值税（销项税额）

答：借：预收帐款
   贷：主营业务收入

34. 老师:以前的会计2011年和2012年的本年利润都没结转利润分配—未分配利润，现在该如何处理呢？

答：

35.请教下大家： 如果连着两年亏损，现在未分配利润负了60多万，但以前年度有提盈余公积和资本公积80多万，现在可以把盈余公积和资本公积转回到未分配利润吗

答：盈余公积可以，资本公积不可以

36. 超市销售劳保用品，如果购买方是一般纳税人，可以按规定开具增值税专用发票。那这种情况是不是也可以啊？有没有哪位开到过呀？

答：专用发票可以开，超市发生以下情况不得开具增值税专用发票：国税发 2006  156号文